增值稅一般納稅人納稅申報(bào)方法根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定制定本方法。
一、增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)按本方法進(jìn)行納稅申報(bào)
二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息收集。使用防偽稅管理系統(tǒng)發(fā)行增值稅專用發(fā)票的納稅人可以在申報(bào)稅成功后進(jìn)行納稅申報(bào)
三、納稅申報(bào)材料。
(1)必報(bào)資料
1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2.使用防偽稅管理系統(tǒng)的納稅人必須提交記錄本期納稅信息的IC卡(詳細(xì)數(shù)據(jù)備份到軟盤(pán)上的納稅人還必須提交備份數(shù)據(jù)的軟盤(pán))《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》和《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
4.《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》(產(chǎn)油零售業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅人申報(bào))5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必要資料。
納稅申報(bào)實(shí)施電子信息收集的納稅人，除了向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上述必要文件的電子數(shù)據(jù)外，還需要提交紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表和表)。(2)準(zhǔn)備資料
1.將已經(jīng)發(fā)行的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根簽訂
2.符合扣除條件且當(dāng)期申報(bào)扣除的增值稅專用發(fā)票扣除相關(guān)
3.海關(guān)進(jìn)口貨物納稅證明、運(yùn)輸發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)普通發(fā)票及廢物購(gòu)買(mǎi)普通發(fā)票的復(fù)印件
4.收購(gòu)證明書(shū)的存根聯(lián)系或報(bào)告聯(lián)系
5.預(yù)扣稅款證明書(shū)的存根
6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他審查資料。
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