有關于“五險一金”這些稅問題，你們了解嗎？

2022-01-20 17:10:35 發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

　根據《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]第10號）：1.企業事業單位按照國家和省（自治區，直轄市）人民政府規定的支付比例或者辦法實際支付的基本養老保險費，基本醫療保險費和失業保險費。免征個人所得稅；省（自治區，直轄市）政府支付比例或方法實際支付的基本養老保險費，基本醫療保險費和失業保險費，可以從個人應納稅所得中扣除。企業，事業單位和個人繳納的基本養老保險費，基本醫療保險費和失業保險費超過規定的比例和標準，應當納入個人當期的工資和工資收入，并征收個人所得稅。2.根據《住房公積金管理條例》，《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管[2005]第5號）的精神，單位和個人不得超過上一年度員工的平均月薪，在月平均值的12％以內工資。公積金可以從個人應納稅所得中扣除。支付住房公積金的單位和個體勞動者月平均工資，不得超過上一年度勞動力市工作人員月平均工資的3倍。具體標準應當按照當地有關規定執行。超過上述規定的住房公積金比例和標準的單位和個人，應當計入個人當期的工資和工資收入，并繳納個人所得稅。（二）當個人實際領取或退出“五保一金”時，如果符合條件，個人所得稅可以免稅。01.基本養老保，醫療保，失業保和住房公積金根據《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》第3條（財稅[2006]10號）：個人的實際養老金，基本醫療保險費，失業保險費和住房公積金免征個人所得稅。02.對生育保險性質的補貼根據《財政部國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]8號）的規定，生育婦女根據人民政府制定的生育保險措施取得的產假補貼，生育醫療費或其他生育保險補貼和生育保險補貼。縣級以上依照國家有關規定免征個人所得稅。3.受工傷害的工人獲得的工傷保險金根據《財政部國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2012]第40號）：“1.工人及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務院令第586號）規定的工傷保險待遇免征個人所得稅。2，本通知第一條所稱工傷保險待遇，包括一次性傷殘津貼，傷殘津貼，受傷員工按照《工傷保險條例》獲得的一次性工作相關醫療補助（國務院令.586）。性殘疾人就業補貼，工傷醫療，醫院食品補貼，醫療室和醫療費用，工傷康復費，輔助設備費，生活護理費等，以及員工因工作而死亡，根據《工傷保險條例》的近親屬（喪葬補助金，受撫養人的相對養老金和國務院第586號命令給予的一次性死亡補助金）。3，本通知自2011年1月1日起施行。對于2011年1月1日以后征收的稅款，納稅人應當向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關應當按照有關規定予以退還。（三）個體工商戶為業主和雇員支付的符合條件的“五保一金”，可以從生產經營收入中扣除。根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第22條（國家稅務總局令第35號）：“個體工商戶按照有關主管部門規定的范圍和標準向其所有者和雇員支付的基本養老保險。國務院或省人民政府。允許扣除費用，基本醫療保險費，失業保險費，生育保險費，工傷保險費和住房公積金。個體工商戶為職工繳納的補充養老保險費和補充醫療保險費，應當從超過職工工資總額的5％中扣除，不得扣除。個體工商戶所有者支付的補充養老保險費和補充醫療保險費，按照上一年平均社會工資的三倍的當地平均（地級市）計算，不得超過計算基數的5％標準。實際扣除；多余，沒有扣除。

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文章關鍵詞： 個人所得稅