2018年已經(jīng)過去，對(duì)于企業(yè)來說匯算清繳工作已經(jīng)結(jié)束。在做匯算清繳過程中有許多地方需要注意，你注意到了么?

通常，在企業(yè)所得稅匯算清繳工作開展地過程中，其所需注意的事項(xiàng)具體如下：

1. 會(huì)計(jì)應(yīng)該準(zhǔn)確。交易所結(jié)算結(jié)算是指調(diào)整由納稅人的所得稅會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律、法規(guī)的規(guī)定不一致的,會(huì)計(jì)收入的調(diào)整應(yīng)納稅所得額,計(jì)算年度應(yīng)用稅率的應(yīng)稅金額的差異相比,今年預(yù)付稅, 可補(bǔ)償或退還稅額的決心,并根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行了調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)結(jié)算手續(xù)。因此，企業(yè)所得稅結(jié)算的會(huì)計(jì)核算和結(jié)算必須準(zhǔn)確。

2. 申報(bào)和匯款要及時(shí)。一般來說，我國企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算，要求企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。因不可抗力不能按時(shí)完成匯款結(jié)算工作的，可以依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定申請(qǐng)延期。

3.財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)申報(bào)。企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的損失，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生并在會(huì)計(jì)核算中處理的年度報(bào)表予以扣除。企業(yè)發(fā)生法律資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明該資產(chǎn)符合法律資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的證據(jù)和資料，以及已在會(huì)計(jì)核算中處理的年度申報(bào)和扣除。此外，應(yīng)當(dāng)注意的是，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，方可稅前扣除。未申報(bào)的虧損，不得稅前扣除。

4. 減免稅優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)記錄在案。根據(jù)《稅收減免管理?xiàng)l例(試行)》(國稅[2005]129號(hào))的規(guī)定，稅收減免可分為批準(zhǔn)減稅與免稅、備案減稅與免稅兩大類。減免稅審批事項(xiàng)，是指應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)的減免稅事項(xiàng);減免稅備案是指取消審批程序的減免稅項(xiàng)目和不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。批準(zhǔn)減稅、免稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)資料和申請(qǐng)，經(jīng)有規(guī)定審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)確認(rèn)后辦理。

5. 納稅事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整。目前我國的稅制與會(huì)計(jì)制度還存在一些差異。因此，企業(yè)在進(jìn)行所得稅結(jié)算和結(jié)算時(shí)，需要對(duì)相關(guān)稅目進(jìn)行具體調(diào)整。一般來說，企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算通常涉及到會(huì)計(jì)科目和稅目的調(diào)整。具體來說，會(huì)計(jì)科目調(diào)整僅僅是針對(duì)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理方式的調(diào)整，而納稅調(diào)整則是針對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整。

6. 每年的損失應(yīng)予以彌補(bǔ)。企業(yè)收入?yún)R出、清償。企業(yè)在納稅年度發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予繼續(xù)到下一納稅年度彌補(bǔ)下一納稅年度的虧損。但是，應(yīng)當(dāng)指出，最大結(jié)轉(zhuǎn)期限不應(yīng)超過五年。

7. 灌裝口徑統(tǒng)一。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,如果企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法與稅法的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照本法計(jì)算企業(yè)所得稅的法律。企業(yè)所得稅法的規(guī)定不明確的，在未作明確規(guī)定前，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度暫予計(jì)算，統(tǒng)一申報(bào)口徑。因此，企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯出結(jié)算時(shí)應(yīng)重視這一規(guī)定，遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并確保口徑一致。

可以說,在實(shí)施的過程中企業(yè)所得稅清算和結(jié)算的工作,企業(yè)經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員必須掌握上面的詳細(xì)事項(xiàng),以便妥善處理和運(yùn)營企業(yè)所得稅清算和結(jié)算的工作,然后促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化和有序的企業(yè)所得稅清算和結(jié)算方面的進(jìn)步。