分公司和子公司的稅收區別

2022-05-05 19:55:00 發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

子公司必須獨立核算，獨立申報納稅。分公司不是獨立法人，可以不獨立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳。

1、企業所得稅的規定子公司應當單獨計算應納稅額，在注冊地繳納稅款，并適用按月(或季)預繳、年底匯算清繳的規定。設立為分公司后，在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定。相關的企業所得稅審批、備案事項，子公司自行收集整理資料，向當地所得稅主管稅務機關申請。分公司應由總機構收集整理資料，并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。

2、其他稅種的影響增值稅上，根據《增值稅暫行條例》的規定：固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。因此，無論設立成子公司還是分公司，都需在機構所在地繳納增值稅。其他地稅，如房產稅、土地使用稅，均需在資產所在地納稅;而個人所得稅也應在企業生產經營當地繳納。因此，無論設立成子公司還是分公司，對項目所在地的地稅基本不產生影響。法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點：(一)固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

文章關鍵詞： 分公司公司子公司總公司企業所得稅應納稅額