小規(guī)模納稅人一般是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算不完善、一般無法按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅收信息的增值稅納稅人。所謂會(huì)計(jì)不完善，是指不能正確計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅額。一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人。此時(shí)，有一些財(cái)務(wù)問題需要注意。以下是企的寶小編的詳細(xì)介紹:
一、收款率降低了3%
對(duì)于2009年增值稅征收率降低3%的小規(guī)模納稅人，需要注意的是，當(dāng)含稅銷售額被無稅銷售額替代時(shí)，征收率為3%，即銷售額=含稅銷售額/(1 3%)
二、企業(yè)所得稅核定征收
所得稅的核定征收主要根據(jù)您的應(yīng)稅收入或成本(費(fèi)用)支出確定。從稅收實(shí)踐來看，它主要是由應(yīng)納稅所得額決定的。應(yīng)納稅收入不外乎發(fā)票金額或賬戶中已完成的金額，但它肯定會(huì)與發(fā)票進(jìn)行比較，但也可能會(huì)與獲得的發(fā)票和購(gòu)買文件進(jìn)行比較，以確定您的應(yīng)納稅收入。
計(jì)算核定所得稅的公式為:
1、應(yīng)稅所得=應(yīng)稅所得×應(yīng)稅所得率或應(yīng)稅所得=成本(費(fèi)用)支出/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率；
2.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率；
一般來說，所得稅是根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的所得稅率計(jì)算和支付的(它將以“批準(zhǔn)所得稅率通知”的形式交付給公司)。
三、納稅申報(bào)單
1.國(guó)稅:(1)月申報(bào):《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》；(2)季度報(bào)告:《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》
2.地方稅:
(1)月申報(bào):城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加采用綜合申報(bào)單的形式(即一個(gè)申報(bào)單申報(bào)多種稅種)
(2)月度申報(bào):《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；主要用于代扣代繳員工個(gè)人所得稅。
四、建賬戶
所得稅的核定征收有六條明確規(guī)定，其中一條是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)立而不設(shè)立帳簿”應(yīng)當(dāng)采用核定征收。因此，做好賬目的建立是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)推進(jìn)納稅人賬戶的建立。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促已批準(zhǔn)征收所得稅的納稅人建立會(huì)計(jì)制度，引導(dǎo)納稅人向?qū)徲?jì)征收方式過渡，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)于符合審計(jì)征收條件的納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收方式，最終實(shí)施審計(jì)征收。
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